Rechnung als Privatperson in der Schweiz: Nebenerwerb, ohne angemeldete Selbstständigkeit

Ja. Eine Rechnung ist eine schriftliche Zahlungsaufforderung: Sie hält fest, wer was für wen getan hat und wie viel zu zahlen ist. Keiner der auf dieser Seite zitierten Texte behält sie den Firmen vor. Es braucht keine Firma, und der Eintrag ins Handelsregister ist erst ab 100 000 Franken Umsatz Pflicht (Art. 931 Abs. 1 OR).

Das Gesetz regelt nicht das Recht, eine Rechnung zu schreiben, sondern das Drumherum: die AHV-Beiträge, die MWST und die Steuern. Die Tabelle unten geht diese Fragen eine nach der anderen durch.

Diese Seite richtet sich an alle, die ab und zu eine Rechnung stellen, neben einer Anstellung, dem Studium oder der Pensionierung. Wenn Sie eine eigentliche Tätigkeit aufbauen, mit mehreren Kunden und regelmässigen Einnahmen, gelten für Sie die Regeln für Selbstständige: Lesen Sie dazu unseren Leitfaden Rechnung für Selbstständige, mit dem Anschluss an die Ausgleichskasse, der MWST und einer Rechnungsvorlage Feld für Feld.

Gehen Sie die Fragen der Reihe nach durch. Jede Zeile nennt den offiziellen Text im Wortlaut und was er für Sie bedeutet. Die Beträge sind die im Jahr 2026 geltenden.

Die Schwelle betrifft das «Einkommen aus einer nebenberuflich ausgeübten selbstständigen Erwerbstätigkeit» (Art. 19 AHVV). Drei Wörter zählen. Selbstständig: Das stellt die Ausgleichskasse fest, nicht die Rechnung. Nebenberuflich: Die Tätigkeit kommt zu etwas anderem hinzu. Einkommen: Das ist nicht die Summe Ihrer Rechnungen. Um dieses Einkommen zu ermitteln, zieht das Gesetz vom rohen Einkommen unter anderem «die zur Erzielung des rohen Einkommens erforderlichen Gewinnungskosten» ab (Art. 9 Abs. 2 Bst. a AHVG).

Der Betrag gilt pro Kalenderjahr. Die heutige Fassung von Art. 19 AHVV ist seit dem 1. Januar 2025 in Kraft.

Bis 2500 Franken werden die Beiträge «nur auf Verlangen des Versicherten» erhoben: Sie können also verlangen, Beiträge zu zahlen. Darüber gilt die Grundregel aus dem Merkblatt 2.02: «Wenn Sie in der Schweiz erwerbstätig sind, müssen Sie Beiträge an die AHV, IV und EO entrichten.»

Zwei Präzisierungen aus demselben Merkblatt (Stand 1. Januar 2026). Wurde der Mindestbeitrag im selben Jahr bereits auf Ihrem Lohn bezahlt, können Sie verlangen, dass die Beiträge nur zum niedrigsten Satz der sinkenden Skala (5,371 %) erhoben werden, sofern dieses Einkommen unter dem niedrigsten Wert der sinkenden Beitragsskala (10 100 Franken) liegt. Und wer das Referenzalter erreicht hat, profitiert von einem Freibetrag von jährlich 16 800 Franken.

Vorsicht bei Arbeit im Haushalt einer Privatperson. Reinigung, Haushalt, die Betreuung von Kindern, Betagten oder Tieren und Aufgabenhilfe gelten als «Tätigkeiten in Privathaushalten» (Merkblatt 2.04). Wer dafür Personal im Privathaushalt beschäftigt, muss die Beiträge in jedem Fall abrechnen, ausser bei Löhnen von jährlich höchstens 750 Franken an Jugendliche, bis zum 31. Dezember nach ihrem 25. Geburtstag. Sind Sie auf diese Weise im Haushalt beschäftigt, ist der Betrag ein Lohn, kein Rechnungsbetrag; im Zweifel entscheidet die Ausgleichskasse. Zur Hausdienstarbeit zählt das Merkblatt 2.06 (Hausdienstarbeit, Stand am 1. Januar 2026) auch «Hilfskräfte, welche Tätigkeiten im Haus bzw. in der Wohnung oder ums Haus herum erledigen (z. B. Nachbar, der gegen Bezahlung Gartenarbeiten verrichtet)».

Die MWST betrifft, wer «ein Unternehmen betreibt», also eine «auf die nachhaltige Erzielung von Einnahmen aus Leistungen ausgerichtete berufliche oder gewerbliche Tätigkeit selbstständig ausübt» (Art. 10 Abs. 1bis MWSTG). Und selbst dann ist man unter 100 000 Franken Umsatz innerhalb eines Jahres von der Steuerpflicht befreit (Art. 10 Abs. 2 Bst. a MWSTG).

Für Ihre Rechnung ist die Folge einfach. Ohne Eintrag im Register der steuerpflichtigen Personen dürfen Sie «in Rechnungen nicht auf die Steuer hinweisen» (Art. 27 Abs. 1 MWSTG): kein Steuersatz, kein MWST-Betrag, keine MWST-Nummer. Wer es trotzdem tut, «schuldet die ausgewiesene Steuer», ausser er korrigiert die Rechnung oder macht glaubhaft, dass dem Bund kein Steuerausfall entstanden ist (Art. 27 Abs. 2 MWSTG).

Ein kurzer Satz wie «Nicht mehrwertsteuerpflichtig» hilft einem Geschäftskunden zu verstehen, warum keine MWST ausgewiesen ist. Er ist empfohlen, nicht gesetzlich verlangt. Die Sonderfälle (Start mit absehbaren 100 000 Franken, freiwillige Steuerpflicht) behandelt unser Leitfaden Rechnung für Selbstständige.

Der direkten Bundessteuer «unterliegen alle wiederkehrenden und einmaligen Einkünfte» (Art. 16 Abs. 1 DBG), auch jene «aus jeder anderen selbständigen Erwerbstätigkeit» (Art. 18 Abs. 1 DBG). Ein Nebenerwerb gehört also in die Steuererklärung, ob Sie als selbstständig gelten oder nicht, ob die AHV Beiträge erhebt oder nicht. Wie Sie ihn in Ihrem Kanton deklarieren, sagt Ihnen die kantonale Steuerverwaltung oder ein Treuhänder.

Für Rechnungen im Allgemeinen enthält nur das MWSTG eine Liste von Rechnungsangaben (Art. 26 MWSTG), und diese Liste richtet sich an steuerpflichtige Personen; einzelne Branchen haben eigene Regeln. Ein im Handelsregister eingetragenes Unternehmen muss auf Rechnungen zudem die eingetragene Firma «vollständig und unverändert» angeben (Art. 954a Abs. 1 OR). Für alle, die weder steuerpflichtig noch eingetragen sind, ist das Folgende üblich: Es macht eine Rechnung klar, leicht zu bezahlen und als Beleg brauchbar.

Ihr Vor- und Nachname mit Adresse. Name und Adresse des Kunden. Das Rechnungsdatum und, wenn möglich, eine Nummer (2026-01, 2026-02). Die Beschreibung der Arbeit, mit Datum oder Zeitraum, Menge und Preis. Das Total in Franken. Ihre IBAN und eine Zahlungsfrist, zum Beispiel «zahlbar innert 30 Tagen». Und nichts zur MWST, ausser dem Satz «Nicht mehrwertsteuerpflichtig», wenn Sie das wünschen.

Fiktives Beispiel: Andrea Beispiel, Beispielstrasse 1, 8000 Zürich, Rechnung Nr. 2026-01 vom 23. November 2026 an Muster AG, Musterweg 4, 8400 Winterthur. «Übersetzung eines Textes von 4 Seiten, geliefert am 21. November 2026, 3 Stunden zu CHF 40: CHF 120. Nicht mehrwertsteuerpflichtig. Zahlbar innert 30 Tagen auf die untenstehende IBAN.»

Braucht es einen QR-Zahlteil? Nein: Die QR-Rechnung ist keine gesetzliche Pflicht, und eine Rechnung mit Ihrer IBAN ist gültig. Der QR-Zahlteil erspart Ihrem Kunden nur das Abtippen von IBAN und Betrag. Sie können ihn kostenlos und ohne Konto mit dem QR-Rechnung-Generator erstellen; seit dem 22. November 2025 ist in einer QR-Rechnung nur noch die strukturierte Adresse zulässig (Strasse, Hausnummer, PLZ und Ort in getrennten Feldern).

Bewahren Sie von jeder Rechnung eine Kopie auf: Sie dient Ihnen für die Steuererklärung und, falls die Ausgleichskasse danach fragt, zur Ermittlung Ihres Einkommens.

Angestellte: Nach dem Obligationenrecht darf der Arbeitnehmer keine Arbeit gegen Entgelt für einen Dritten leisten, «soweit er dadurch seine Treuepflicht verletzt, insbesondere den Arbeitgeber konkurrenziert» (Art. 321a Abs. 3 OR). Ein Arbeitsvertrag oder ein Personalreglement kann zusätzlich eine Meldung oder eine Zustimmung für einen Nebenerwerb vorsehen. Lesen Sie Ihren Vertrag nach.

Ein einziger Kunde, immer derselbe: Laut Merkblatt 2.02 wird es «üblicherweise als unselbstständige Erwerbstätigkeit eingestuft», wenn Sie nur für einen Auftraggeber arbeiten. Eine Rechnung ändert daran nichts: Die Ausgleichskasse schaut auf die tatsächlichen Verhältnisse.

Pensionierte: Nach dem Referenzalter bleibt die Beitragspflicht bestehen, mit einem Freibetrag von jährlich 16 800 Franken (Merkblatt 2.02).

Studierende und Personen ohne andere Erwerbstätigkeit: Für die Beiträge der Nichterwerbstätigen gelten eigene Regeln (Merkblatt 2.03 der Informationsstelle AHV/IV). Diese Seite behandelt sie nicht: Die Ausgleichskasse gibt Auskunft.

In jedem Fall gilt: Wenn der Zweifel Ihren Status oder Ihre Beiträge betrifft, kommt die Antwort von der Ausgleichskasse Ihres Kantons, nicht von einer Rechnungsvorlage.

Fele-facture ist eine Schweizer App, die Rechnungen und Offerten als PDF erstellt, per Sprache, mit einem Foto eines handgeschriebenen Zettels oder per Tastatur. Die Rechnungen lauten auf Schweizer Franken, und die MWST lässt sich pro Rechnung ein- oder ausschalten: Wer nicht steuerpflichtig ist, erstellt eine Rechnung ohne MWST.

Das Gratis-Abo erlaubt 5 Rechnungen oder Offerten pro Monat, ohne QR-Zahlteil: Für ein paar Rechnungen pro Jahr mit Ihrer IBAN genügt das. Die QR-Rechnung ist ab dem Abo Selbstständig (CHF 15 pro Monat) inbegriffen; Unbegrenzt kostet CHF 29 pro Monat. Ein vollständiger 14-Tage-Test, ohne Zahlungskarte, startet mit der Eingabe Ihrer Schweizer oder Liechtensteiner IBAN. Die Preise stehen auf der Seite Preise.

Für einen QR-Zahlteil allein ist der QR-Rechnung-Generator kostenlos und ohne Konto nutzbar.

Was die App nicht macht: Sie ist weder eine Buchhaltung noch eine AHV-Abrechnung noch eine MWST-Abrechnung. Sie sagt nicht, ob Sie selbstständig sind, und berechnet Ihre Beiträge nicht.