Fattura come privato in Svizzera: attività accessoria, senza statuto di indipendente

Sì. Una fattura è una richiesta di pagamento scritta: dice chi ha fatto che cosa, per chi, e quanto c'è da pagare. Nessuno dei testi citati in questa pagina la riserva alle imprese. Non serve una ditta, e l'iscrizione nel registro di commercio è obbligatoria solo a partire da 100 000 franchi di cifra d'affari (art. 931 cpv. 1 CO).

La legge non regola il diritto di scrivere una fattura, ma ciò che le sta attorno: i contributi AVS, l'IVA e le imposte. La tabella qui sotto affronta queste domande una alla volta.

Questa pagina si rivolge a chi fattura ogni tanto, accanto a un impiego, agli studi o alla pensione. Se avvia una vera attività, con più clienti ed entrate regolari, la Sua situazione è quella di un indipendente: veda la nostra guida fatturazione per indipendenti, con l'affiliazione alla cassa di compensazione, l'IVA e un modello di fattura campo per campo.

Prenda le domande nell'ordine. Ogni riga riporta il testo ufficiale, citato alla lettera, e che cosa cambia per Lei. Gli importi sono quelli in vigore nel 2026.

La soglia riguarda il «reddito proveniente da attività indipendenti esercitate a titolo accessorio» (art. 19 OAVS). Contano tre parole. Indipendenti: lo accerta la cassa di compensazione, non la fattura. Accessorio: l'attività si aggiunge ad altro. Reddito: non è il totale delle Sue fatture. Per stabilire questo reddito, la legge deduce dal reddito lordo, tra l'altro, «le spese generali necessarie per conseguire il reddito lordo» (art. 9 cpv. 2 lett. a LAVS).

L'importo si conta per anno civile. Il testo attuale dell'art. 19 OAVS è in vigore dal 1° gennaio 2025.

Fino a 2500 franchi il contributo è percepito «soltanto a richiesta dell'assicurato»: può quindi chiedere di versarlo. Oltre, l'opuscolo informativo 2.02 ricorda la regola generale: «Coloro che esercitano un'attività lucrativa in Svizzera devono versare contributi all'AVS, all'AI e alle IPG.»

Due precisazioni dello stesso opuscolo (stato al 1° gennaio 2026). Se il contributo minimo è già stato riscosso sul Suo salario nello stesso anno, può esigere che i contributi siano riscossi in base al tasso più basso della tavola scalare (5,371 %), purché questo reddito si situi al di sotto del limite inferiore della tavola scalare (10 100 franchi). E chi ha raggiunto l'età di riferimento beneficia di una franchigia di 16 800 franchi all'anno.

Attenzione al lavoro svolto in casa di un privato. I lavori di pulizia, il lavoro domestico, la custodia di bambini o di animali, l'assistenza ad anziani e l'aiuto per i compiti sono considerati «attività in un'economia domestica» (opuscolo informativo 2.04). Chi impiega una persona nella propria economia domestica per queste attività deve sempre conteggiare i contributi, salvo per i salari fino a 750 franchi l'anno versati a giovani, fino al 31 dicembre dell'anno in cui hanno compiuto 25 anni. Se Lei è impiegato in questo modo dall'economia domestica, la somma è un salario, non un importo da fatturare; in caso di dubbio decide la cassa di compensazione. L'opuscolo informativo 2.06 (Lavoro domestico, stato al 1° gennaio 2026) vi include anche le «altre persone che svolgono attività domestiche professionali in un appartamento, in una casa o all'interno del perimetro della proprietà (p. es. vicino che esegue lavori di giardinaggio dietro pagamento)».

L'IVA riguarda chi «esercita un'impresa», cioè chi svolge un'attività indipendente, professionale o commerciale, «diretta al conseguimento, mediante prestazioni, di entrate aventi carattere di stabilità» (art. 10 cpv. 1bis LIVA). E anche in questo caso si è esentati dall'assoggettamento sotto 100 000 franchi di cifra d'affari all'anno (art. 10 cpv. 2 lett. a LIVA).

Per la Sua fattura la conseguenza è semplice. Senza iscrizione nel registro dei contribuenti, non può «menzionare l'imposta sulle fatture» (art. 27 cpv. 1 LIVA): né aliquota, né importo dell'IVA, né numero IVA. Chi lo fa comunque «deve l'imposta indicata», salvo che corregga la fattura o renda verosimile che per la Confederazione non ne risulta una perdita d'imposta (art. 27 cpv. 2 LIVA).

Una breve frase come «Non assoggettato all'IVA» aiuta un cliente professionale a capire perché l'IVA non compare. È raccomandata, non richiesta dalla legge. I casi particolari (attività che parte con 100 000 franchi prevedibili, assoggettamento volontario) sono trattati nella nostra guida fatturazione per indipendenti.

All'imposta federale diretta sottostà «la totalità dei proventi, periodici e unici» (art. 16 cpv. 1 LIFD), compresi quelli «da ogni altra attività lucrativa indipendente» (art. 18 cpv. 1 LIFD). Un reddito accessorio figura quindi nella dichiarazione d'imposta, con o senza statuto di indipendente, che l'AVS riscuota un contributo o no. Su come dichiararlo nel Suo Cantone La informa l'amministrazione cantonale delle contribuzioni o una fiduciaria.

Per le fatture in generale, la legge svizzera fissa un elenco di indicazioni solo per l'IVA (art. 26 LIVA), e questo elenco riguarda i contribuenti; singoli settori hanno regole proprie. Un'impresa iscritta nel registro di commercio deve inoltre indicare sulle fatture, «in modo completo e senza modifiche», la ditta iscritta (art. 954a cpv. 1 CO). Per chi non è né assoggettato né iscritto, quanto segue è un uso: è ciò che rende una fattura chiara, facile da pagare e utile come prova.

Il Suo nome, cognome e indirizzo. Il nome e l'indirizzo del cliente. La data della fattura e, se possibile, un numero (2026-01, 2026-02). La descrizione del lavoro, con la data o il periodo, la quantità e il prezzo. Il totale in franchi. Il Suo IBAN e un termine di pagamento, per esempio «pagabile entro 30 giorni». E nulla sull'IVA, salvo la frase «Non assoggettato all'IVA», se lo desidera.

Esempio fittizio: Andrea Esempio, Via dell'Esempio 1, 6900 Lugano, fattura n. 2026-01 del 23 novembre 2026 a Modello SA, Via Fittizia 4, 6500 Bellinzona. «Traduzione di un testo di 4 pagine, consegnata il 21 novembre 2026, 3 ore a CHF 40: CHF 120. Non assoggettato all'IVA. Pagabile entro 30 giorni sull'IBAN indicato qui sotto.»

Serve un bollettino QR? No: la fattura QR non è un obbligo legale, e una fattura che indica il Suo IBAN è valida. Il bollettino QR evita soltanto al cliente di ricopiare IBAN e importo. Può crearne uno gratuitamente, senza account, con il generatore di fattura QR; dal 22 novembre 2025 in una fattura QR è ammesso solo l'indirizzo strutturato (via, numero civico, NPA e località in campi separati).

Conservi una copia di ogni fattura: Le servirà per la dichiarazione d'imposta e, se la cassa di compensazione lo chiede, per stabilire il Suo reddito.

Dipendente: il Codice delle obbligazioni vieta il lavoro rimunerato per conto di un terzo «nella misura in cui leda il dovere di fedeltà verso il datore di lavoro, segnatamente facendogli concorrenza» (art. 321a cpv. 3 CO). Un contratto di lavoro o un regolamento aziendale può prevedere inoltre un annuncio o un consenso per un'attività accessoria. Rilegga il Suo.

Un solo cliente, sempre lo stesso: secondo l'opuscolo informativo 2.02, l'attività svolta per un solo mandante «è normalmente classificata come attività lucrativa dipendente». Una fattura non cambia nulla: la cassa di compensazione guarda le condizioni reali.

Pensionato: dopo l'età di riferimento l'obbligo di contribuzione rimane, con una franchigia di 16 800 franchi all'anno (opuscolo informativo 2.02).

Studente o persona senza altra attività lucrativa: i contributi delle persone senza attività lucrativa seguono regole proprie (opuscolo informativo 2.03 del Centro d'informazione AVS/AI). Questa pagina non le tratta: La informa la cassa di compensazione.

In ogni caso, quando il dubbio riguarda il Suo statuto o i Suoi contributi, la risposta viene dalla cassa di compensazione del Suo Cantone, non da un modello di fattura.

Fele-facture è un'applicazione svizzera che crea fatture e preventivi in PDF, a voce, fotografando un foglio scritto a mano o con la tastiera. Le fatture sono in franchi svizzeri, e l'IVA si attiva o si disattiva fattura per fattura: chi non è assoggettato emette una fattura senza IVA.

Il piano Gratuito permette 5 fatture o preventivi al mese, senza bollettino QR: per qualche fattura all'anno con il Suo IBAN è sufficiente. La fattura QR è inclusa dal piano Indipendente (CHF 15 al mese); l'Illimitato costa CHF 29 al mese. Una prova completa di 14 giorni, senza carta di pagamento, parte con l'inserimento del Suo IBAN svizzero o del Liechtenstein. I prezzi sono alla pagina prezzi.

Per il solo bollettino QR, il generatore di fattura QR è gratuito e senza account.

Che cosa l'applicazione non fa: non è né una contabilità, né un conteggio AVS, né un rendiconto IVA. Non dice se Lei è indipendente e non calcola i Suoi contributi.