IVA all'8,5 % dal 2028? Cosa cambierebbe la votazione del 29 novembre 2026 sulle Sue fatture

Nel marzo 2024 il popolo ha accettato l'iniziativa per una 13a rendita AVS. Per finanziarne una parte, il 19 giugno 2026 il Parlamento ha adottato un decreto federale che aumenta l'IVA. Poiché l'aliquota IVA è iscritta nella Costituzione, ogni aumento passa da una votazione, con la doppia maggioranza del popolo e dei Cantoni.

Il gettito dell'aumento va interamente al Fondo di compensazione dell'AVS (art. 130 cpv. 3sexies del testo). Le spiegazioni del Consiglio federale lo stimano a circa 1,4 miliardi di franchi all'anno a partire dal 2029. Se il decreto è respinto, questo oggetto non cambia nessuna aliquota. A Berna si discutono altri progetti di aumento dell'IVA: ciascuno sarebbe sottoposto a un voto separato.

La tabella riprende quella delle spiegazioni ufficiali (p. 15 e 16). Per un artigiano conta l'aliquota normale: la maggior parte dei lavori, delle riparazioni e delle prestazioni di servizio vi è soggetta. L'aliquota ridotta (derrate alimentari, medicamenti, giornali, libri, alcuni beni e lavori agricoli) non cambia.

Non prima del 2028 e non per forza dal 1° gennaio: secondo il Consiglio federale la nuova aliquota potrà essere applicata al più presto all'inizio del 2028, e la data esatta la fisserà il Consiglio federale. All'8 novembre 2026 non è nota. All'aumento precedente (dal 7,7 all'8,1 %) la nuova aliquota è entrata in vigore un 1° gennaio (2024) e l'AFC aveva pubblicato le sue informazioni diversi mesi prima. Fino alla data fissata, le Sue fatture restano all'8,1 %, anche se il 29 novembre vince il sì.

La legge rinvia al diritto transitorio: in caso di modifica delle aliquote si applicano per analogia gli art. 112 e 113 LIVA (art. 115 cpv. 1). Nel 2024 l'AFC ne ha tratto regole pratiche (Info IVA 19 aumento delle aliquote 2024, in sintesi): conta il momento in cui la prestazione è fornita, non la data della fattura né quella del pagamento; una prestazione fornita in parte prima e in parte dopo il cambiamento è imposta alla vecchia aliquota per la prima parte e alla nuova per la seconda; su una fattura che copre i due periodi, gli importi di ciascun periodo vanno indicati separatamente, altrimenti l'intero importo è imposto alla nuova aliquota.

Esempio fittizio con un cambiamento al 1° gennaio 2028: un cantiere di CHF 4'000.– senza IVA, eseguito per metà in dicembre 2027 e per metà in gennaio 2028, fatturato in gennaio:

Preventivi: se l'aumento è accettato, un preventivo firmato oggi per lavori eseguiti dopo la data del cambiamento dovrebbe, secondo la regola applicata nel 2024, essere fatturato all'aliquota in vigore al momento dell'esecuzione. Se indica prezzi IVA inclusa, conviene precisare nel preventivo che si applica l'aliquota legale in vigore al momento della prestazione; se indica prezzi senza IVA, la questione riguarda solo l'importo dell'IVA.

Acconti: nel 2024 l'AFC ha ammesso che un acconto incassato prima del cambiamento, per una prestazione che sarà sicuramente fornita dopo, sia fatturato direttamente alla nuova aliquota (Info IVA 19, cifra 2.3, in sintesi). La fattura finale dovrà comunque ripartire correttamente le aliquote. Veda anche la nostra pagina sulla fattura d'acconto.

Prezzi IVA inclusa (tariffe, forfait, cataloghi): se non li cambia, l'aumento va a carico del Suo margine. Su 1'081.– IVA inclusa, la parte senza IVA scende da 1'000.– a 996.31: 3.69 in meno ogni 1'000.–.

Metodo delle aliquote saldo e aliquote forfettarie: nel 2024 l'AFC le ha adeguate insieme alle aliquote legali (Info IVA 19, cifra 5.2). Per il 2028 nessuna fonte lo dice ancora; da seguire nella pubblicazione dell'AFC.

Non assoggettato (cifra d'affari sotto CHF 100'000.– all'anno, art. 10 LIVA, e senza assoggettamento volontario): non fattura l'IVA, sulle Sue fatture non cambia nulla; i Suoi acquisti costeranno un po' di più. Se fattura un'attività accessoria senza essere indipendente, veda anche la pagina fattura come privato.

L'aliquota IVA si imposta in Impostazioni › La mia azienda: è un campo libero (8,1 % predefinito), e su ogni fattura si sceglie IVA sì o no. Se l'aumento è accettato, basterà indicarvi 8,5 a partire dalla data fissata dal Consiglio federale; i PDF già emessi non cambiano. Da sapere: Fele-facture applica una sola aliquota per fattura. Per un lavoro a cavallo della data del cambiamento, faccia due fatture (una per periodo) oppure chieda al Suo fiduciario come presentare il caso.